系統化的预算管理是未来发展主流

　　随着步入2018年中期，许多企业正着手于年度预算的编制。预算是将企业策略（Strategy）转为执行（Execution）的管理途径，透过预算管理实现期初资源分配（Resourceallocation）、期中管控（Control）及期末考核（Review）。

　　预测：作为预算管理的控管重要工具，仰赖关键假设的精确程度

　　预算管理着重在期初目标制定、期中规划及期末绩效考核；预测管理则是著重在透过历史数据的搜集与纪录，再透过预测（Forecast）方法及模型，将策略目标具体量化与细化。如「今年度预计投入300万开拓越南市场」，300万就是实现开拓越南市场这个策略的预算。如何得出300万这个金额，并且透过期中持续应用预测方法及模型加以控管，以确保期末绩效的达成，需仰赖经营团队的预测能力。进行预测时需搜集当地市场的人口、消费习惯、既有竞争者……等；并且投资后持续记录与修正执行手法，以确保投资案顺利成功。

　　预算／预测管理系统化，让数据更加可靠

　　随着网络与科技时代的发展，让资讯的取得更加方便，海量数据也带来管理新浪潮，为了抢得先机、提升企业营运效率，许多企业展开了新科技的战备竞赛：购置新的硬体设备、导入新的系统服务，同时更有许多企业投入资料探勘、统计科学、大数据等研究，期望透过应用软体如OracleHyperion、SAPBPC……等缩短资料处理时间，甚至搭配云端运算和记忆体运算（In-MemoryComputing）技术如OracleCloudComputing、SAPS/4HANA，加速企业预算管理演化过程，提升预测结果即时性及可信度。经理人未来将减少单纯仰赖过去经验的决策模式，藉由数据结果提升决策精准度并洞察创新商机。故如何结合大数据分析协助经理人做出好的决策，将会决定企业未来的成败，关键的第一步就是落实资料系统化。

　　资料系统化能协助企业进行全面性预算管理，形成PDCA（Plan-Do-Check-Act）的循环，使预算管理趋于完善：

　　Plan（规划预算）－藉由资讯即时性，帮助资源分配决策；

　　Do（执行）－透过系统化的资料处理，分析并解读资讯背后的营运及管理意义，进而帮助经理人在具有完整讯息下做出决策；

　　Check（管控作业）－妥善记录及追踪，提高执行阶段的掌握度，并将搜集的数据作为作为绩效考核的基础；

　　Act（处理）－评估绩效考核的结果，同时更进一步回馈至下期期初作为预算规画的分析数据。

　　依据企业营运需求配合系统化的预算管理，建置完善的预算管理架构，并将数据智能化的导入预测模型，提升评估的准确程度。由于不同策略、部门或专案有不同的预算管理关注层面，也唯有可靠的预测才能发挥预期的效果。

　　预算管理连结策略与执行、乘载资源分配与绩效考核，对于企业的管理至关重要。唯有将财务、营运等数据连结至预算管理，才能帮助企业在大数据时代发展出竞争优势（CompetitiveAdvantage）。

　　本文转自德勤

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