财务分析
发布时间：2022-03-22
流动资金管理是为合理使用流动资金对资金来源及运用所进行的计划、组织、核算、监督的总称。企业财务管理的内容之一。
流动资金管理包括：
(1)建立健全流动资金归口分级管理制度。企业在厂长领导下，以财务部门作为全厂管理流动资金的专业部门。同时，根据使用和管理相结合的原则，某项资金由某个部门使用，应相应划归其负责管理。各部门、各级有关人员要明确规定管理和使用资金的权限，并使管理的成果好坏与其经济利益多少直接挂钩。
(2)核定合理、先进可行的流动资金定额。核定流动资金定额是企业组织流动资金合理使用，加强流动资金计划管理的重要手段，流动资金定额的计算方法，通常有“周转期计算法”、“占用率计算法”、“历史实绩推算法”、“统计测算法”，等等。
(3)编制流动资金计划和银行贷款计划，遵守财务纪律，执行货币结算制度。
(4)定期分析流动资金使用情况，考核流动资金利用效果，既要保证生产经营资金的需要，又要节约资金占用。
流动资金管理公式
1、现金返回线H＝3R－2L（上限＝3×现金返回线－2×下限）
2、收益增加＝销量增加×单位边际贡献
3、应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本
平均余额＝日销售额×平均收现期占用资金＝平均余额×变动成本率
4、折扣成本增加＝（新销售水平×新折扣率－旧销售水平×旧折扣率）×享受折扣的顾客比例
5、订货成本＝订货固定成本＋年需要量/每次进货量×订货变动成本
取得成本＝订货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本×每次进货量/2
存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本TC＝TCa＋TCc＋TCs
（K－每次订货成本D－总需量Kc－单位储存成本N－订货次数U－单价p－日送货量d－日耗用量）
6、经济订货量
总成本最佳订货次数经济订货量占用资金=最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本
7、再订货点（R）＝交货时间（L）×平均日需求量（d）＋保险储备（B）R＝L×d＋B（Ku－单位缺货成本；S－一次订货缺货量；N－年订货次数；Kc－单位存货成本）
8、保险储备总成本＝缺货成本＋保险储备成本＝单位缺货成本×缺货量×年订货次数＋保险储备×单位存货成本
即：TC（S、B）＝Ku×S×N＋B×Kc
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