财务分析
发布时间：2022-03-08
公司注销流程中有一个很重要的环节就是处理税务问题了，如果没有处理好税务的问题，那么今后税务局如果重新对税务进行稽查，会造成很多意想不到的后果。
涉税问题1
企业注销后账簿、会计凭证、发票等涉税资料未按规定年限保存。
案例如下：
2017年10月30日收到临沂某商贸有限公司开具增值税专用发票14份，进项税额236615.58元，已认证抵扣。
2020年3月24日已注销税务、工商登记，账簿凭证已丢失，无法查清物流情况。通过调取的银行账户和个人储蓄账户分析，与临沂某商贸有限公司之间存在资金回流，判定与临沂某商贸有限公司之间交易不真实。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定，上述行为认定为偷税行为，拟处罚款126589.34元。
注：在上述案例中就是由于账簿凭证丢失被税局发现的，需多加注意。
应对方法：
涉税资料应保存十年，不得擅自销毁。
涉税问题2
注销前老板从公司借款长期没有归还也没有用于生产经营的。
应对方法：
此种情况应视同分配股息红利，及时补交个税。
涉税问题3
印花税虽然是小税种但是涉及范围广，属于容易被企业忽视但税局关注点。
应对方法：
自查公司的实收资本、资本公积、营业账簿以及企业成立以来的重大合同等。
涉税问题4
注销时账面库存分配给股东，未缴纳增值税。
应对方法：
将商品分配给股东应该视同销售，需要补交增值税。
涉税问题5
注销时账面库存大于实际库存没有做处理。
应对方法：
查明原因，如果是管理不善导致毁损的应将进项税转出。
涉税问题6
企业注销前存在留抵税额，开具销售发票给关联公司。
应对方法：
此时需要注意开具发票应基于真实交易，可以将该部分进项税额对应的货物销售给关联公司，然后开具销售发票给关联公司，最终将留抵税额转嫁到关联公司。
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