内控管理
发布时间：2022-02-17
期末结转顾名思义，主要是将期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。通常我们也会吧期末结账也叫作结转，操作的话需要有两个账户，一个转出的，一个转入的，结转之后的转出账户都是没有余额的。
1、在途物资验收入库后怎么结转？
尚未入库的原材料就是“正在路上”呗，有一个会计科目叫“在途物资”，说的就是它。买了原材料，但还没入库，那么会计分录可以这样做：
- 借：在途物资
- 贷：银行存款
那么，当这些在路上的货物验收入库了呢？该怎么做分录？那就做一个结转会计分录：
- 借：原材料
- 贷：在途物资
2、制造费用怎样结转？
产品的生产费用包括直接生产费用和间接生产费用两个部分。直接生产费用在发生时就可直接借记“生产成本”，这点比较容易理解，但是生产车间为生产产品而发生的各项间接费用，怎么处理呢？
可以这么处理，在结转成本之间，可以把这些间接生产费用记入制造费用：
- 借：制造费用
- 贷：银行存款/应付职工薪酬/原材料（等）
到期末再结转到产品的生产成本：
- 借：生产成本
- 贷：制造费用
3、怎样结转完工产品的成本？
把生产成本分配到在产品与完工产品的问题是管理会计讨论的，在这里说一说在结转完工产品成本时怎样制作会计分录。
完工产品就是验收完毕，放到仓库里了。随着这些产品入库的，就是分配到完工产品的生产成本。“生产成本”账户期末余额反映的是在产品的成本。
- 借：库存商品
- 贷：生产成本
4、怎样结转已经销售产品的成本？
大家在做销售业务的会计分录时，记了收入之后，随手就可以做一笔结转成本的分录。
- 借：主营业务成本
- 贷：库存商品
5、期末结转费用类账户
这是很多会计新手不太熟练的，大家要尤其注意！！
根据准则规定，到会计期末，费用类账户应当转入本年利润，期末无余额，以便于计算净利润。这是会计期末结转工作的重头戏。
- 借：本年利润
- 贷：主营业务成本；其他业务成本；税金及附加；营业外支出；管理费用；财务费用；销售费用；所得税费用（等）。
6、期末结转收益类账户余额
会计期末，收益类账户的期末余额全部转入“本年利润”账户，会计新手们可不要忘记了。结转后各收益类账户余额应为零。
- 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入（等）
- 贷：本年利润
7、年度终了怎样结转本年利润？
很简单，在年度终了时，将本年实现的净利润转入“利润分配”账户。结转完毕，“本年利润”账户应无余额。如果为净亏损，会计分录的借贷方向相反。
盈利时：
- 借：本年利润
- 贷：利润分配——未分配利润
亏损时：
- 借：利润分配——未分配利润
- 贷：本年利润
建议：利润分配属于所有者权益科目，盈利会导致老板、股东（所有者）可以分配的东西增加了，所有者权益科目增加会在贷方，只要记住这一点，相应在对方填充本年利润，即可记住这个分录。
8、年度终了怎样结转利润分配？
还是在年度终了，将净利润按法定程序提取盈余公积、发放红利等分配后，需将“利润分配”账户其他明细账户的余额转入“利润分配-未分配利润”明细账户，结转后利润分配账户除了“未分配利润”明细账户外，其他明细账户均无余额。
提取法定盈余公积、宣告发放现金股利：
- 借：利润分配——提取法定盈余公积；利润分配——应付股利——XX股东（小企业会计准则叫应付利润，下同）
- 贷：盈余公积；应付股利/应付利润
结转至未分配利润：
- 借：利润分配——未分配利润
- 贷：利润分配——提取法定盈余公积；利润分配——应付股利/应付利润。
相关拓展：
复制本文链接
模拟题库
173
扫一扫 
扫一扫